Modificări esențiale ale TVA-ului în România, începând cu 10 septembrie 2025
Începând cu 10 septembrie 2025, România va implementa modificări semnificative în legislația TVA, ce vor permite firmelor mici să beneficieze de scutirea de TVA atât în România, cât și în alte țări din Uniunea Europeană, cu condiția ca cifra de afaceri să nu depășească 100.000 euro și să nu fie depășit plafonul local de scutire.
Cerințele pentru firme în 2025
Dacă o firmă depășește plafonul de 300.000 lei în august 2025, aceasta nu va fi obligată să se înregistreze la TVA decât dacă cifra de afaceri depășește noul plafon de 395.000 lei. În cazul în care se atinge acest plafon, înregistrarea la TVA trebuie efectuată până pe 10 septembrie 2025, aplicându-se de la acea dată TVA normal.
Procedura pentru firmele deja înregistrate
Firmele înființate înainte de 2025 care s-au înregistrat la TVA din cauza depășirii plafonului de 300.000 lei pot solicita scoaterea din evidența TVA începând cu 1 septembrie 2025, cu condiția ca în anul anterior să nu fi depășit 300.000 lei și 395.000 lei. De asemenea, firmele înființate în 2025 care au depășit 300.000 lei pot solicita și ele scoaterea din evidență, având aceeași condiție de cifră de afaceri.
Reguli pentru scoaterea din evidența TVA
Cererea de scoatere din evidența TVA poate fi depusă între 1 și 10 ale lunii următoare perioadei fiscale. Scoaterea va fi valabilă din momentul în care ANAF comunică decizia, care trebuie soluționată până la sfârșitul lunii în care a fost depusă cererea. Până la comunicarea deciziei, firma va avea toate drepturile și obligațiile unei firme înregistrate la TVA. Ultimul decont de TVA trebuie depus până pe 25 ale lunii următoare primirii deciziei, incluzând toate ajustările necesare.
Reguli noi pentru întreprinderile mici
România era obligată să aplice aceste reguli până la 1 ianuarie 2025, conform directivei europene, permițând firmelor mici din România să utilizeze scutirea de TVA și în alte țări din UE. De asemenea, firmele mici din alte țări europene vor putea solicita scutirea în România.
Impozitarea serviciilor online
Se introduce o nouă regulă din Directiva UE 2022/542, conform căreia serviciile sau evenimentele oferite online vor fi impozitate în țara clientului. Astfel, dacă o firmă vinde servicii electronice unui client din România, TVA-ul se va aplica în România, indiferent de locația firmei. Firmele din alte țări UE care au primit codul special „EX” pentru România pentru a beneficia de scutirea de TVA nu își vor pierde acest drept, fiind introduse reguli tranzitorii pentru a asigura continuitatea scutirii până la aplicarea noilor reguli.
Aceste modificări vor avea un impact semnificativ asupra firmelor mici din România, facilitând accesul acestora la scutiri de TVA și îmbunătățind competitivitatea în piața europeană.