Auditurile Curții de Conturi la ANAF în 2023
Curtea de Conturi a publicat, miercuri, concluziile unui audit de conformitate efectuat în 2023 la Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF), identificând grave deficiențe în evidența contabilă a veniturilor statului și în analiza de risc fiscal. Raportul evidențiază că 47.513 companii figurează la 2.440 de adrese din România, având datorii totale de aproape 30 miliarde lei către bugetul de stat.
Deficiențe semnalate
La o singură adresă din Sectorul 1 al Capitalei, au fost înregistrate peste 2.000 de agenți economici și peste 6.000 de persoane fizice autorizate. Conform comunicatului de presă al Curții de Conturi, „cele mai multe dintre aceste societăți comerciale ar trebui să suscite interesul organelor fiscale”, având în vedere că sunt plătitoare de TVA.
Auditul a relevat deficiențe în următoarele domenii:
- evidența contabilă a veniturilor statului și evidența analitică pe plătitori;
- stabilirea riscului fiscal;
- activitatea în domeniul prețurilor de transfer;
- soluționarea cererilor de rambursare a TVA;
- colectarea creanțelor bugetare din TVA și impozit pe profit.
Pe baza datelor primite de la ANAF, Centrul Național pentru Informații Financiare și Oficiul Național Registrul Comerțului, echipa de audit a concluzionat că este necesară investigarea contribuabililor care au sediile fiscale la aceeași adresă și care înregistrează datorii importante la bugetul de stat.
Numărul alarmant de firme cu datorii
Conform constatărilor auditorilor, în România există 2.440 de adrese care însumează datorii de peste 1 milion lei/adresă către bugetul statului la data de 31.12.2023, înregistrându-se multiple societăți comerciale. Numărul total de firme cu sediul social declarat la aceste adrese este de 47.513, având datorii totale de aproximativ 30 miliarde lei (29.666.938 mii lei).
Au fost identificate 361 de adrese cu mai mult de 10 firme, dintre care 72 au peste 100 de firme în aceeași locație. Auditul sugerează că analiza de risc efectuată de ANAF trebuie să includă indicatori care să surprindă comportamentele neconforme.
Problemele de înregistrare a firmelor
Curtea de Conturi a mai observat că, pentru a combate acest fenomen, sunt necesare modificări legislative care să limiteze înregistrarea unui număr mare de sedii sociale la aceeași adresă, inclusiv pe baza unor contracte de asistență juridică care devin permanente.
Un exemplu semnificativ este o adresă din Sectorul 1, unde au fost înregistrate 6.061 persoane fizice autorizate și 2.398 societăți comerciale. În Sectorul 2, un apartament de pe strada Arhitect Grigore Ionescu găzduiește 2.736 firme, cu datorii totale de 124.773.065 lei (la 31.12.2023).
Evaluarea riscurilor fiscale
Raportul subliniază că riscul fiscal generat de aceste firme ar trebui evaluat de organele fiscale. Analiza riscurilor fiscale în cazul unui număr mare de firme cu sediul social la aceeași adresă va ajuta autoritățile să identifice grupuri de persoane care transferă responsabilitatea firmelor cu datorii mari către alți acționari, ceea ce subminează eficiența măsurilor de recuperare a creanțelor.
Concluzii ale auditului
Curtea de Conturi a constatat că nu există o procedură operațională pentru înregistrarea debitelor provenite din sentințele de executare silită, iar aplicația informatică necesară nu este complet funcțională. De asemenea, ANAF și Ministerul Finanțelor trebuie să îmbunătățească estimările decalajelor fiscale pentru a reduce GAP-ul de TVA.
În urma auditurilor efectuate, au fost identificate neconformități și venituri suplimentare în valoare de 572.458 mii lei, precum și erori de înregistrare de 2.762.819 mii lei în evidențele contabile și fiscale. Curtea de Conturi a transmis recomandări de remediere atât pentru structurile teritoriale ale ANAF, cât și pentru aparatcentral al acestuia.