Introducere în drepturile de autor
Drepturile de autor oferă protecție legală pentru creațiile intelectuale, inclusiv texte, muzică, fotografii și software, și asigură remunerația creatorilor pentru utilizarea operelor lor. În România, veniturile din drepturi de autor sunt impozitate cu 10% și beneficiază de facilități fiscale, precum deducerea forfetară de 40% și plafonarea contribuției la sănătate.
Reguli fiscale pentru veniturile din drepturi de autor în 2026
Definiția „persoanei impozabile” din perspectiva TVA
Conform legislației fiscale, orice persoană care desfășoară activități economice independente este considerată „impozabilă”. Cesiunea drepturilor de autor este considerată prestare de servicii, iar România respectă Directiva europeană 2006/112/CE privind TVA.
Importanța emiterea facturii
Emiterea facturii este o obligație esențială, ce dovedește existența unei operațiuni economice și permite urmărirea veniturilor. Aceasta trebuie efectuată indiferent de statutul de plătitor de TVA al persoanei fizice. Factura nu implică automat plata TVA-ului, ci servește ca document de evidență fiscală.
Termen de tranziție pentru RO e-Factura
Până la 1 iunie 2026, persoanele fizice impozabile nu sunt obligate să utilizeze sistemul RO e-Factura. ANAF va actualiza procedura registrului în termen de 30 de zile, iar persoanele fizice trebuie să se înregistreze cu cel puțin 3 zile înainte de această dată.
Contribuții sociale pentru veniturile din drepturi de autor
Contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS)
Începând cu veniturile din 2026, plafonul pentru CASS a fost majorat de la 60 la 72 de salarii minime brute pe țară. Baza anuală de calcul nu poate depăși acest plafon, iar dacă venitul net este sub 6 salarii minime, se datorează o diferență de CASS.
Contribuția de asigurări sociale (CAS)
Persoanele cu venituri din drepturi de autor de cel puțin 12 salarii minime brute datorează CAS. Baza de calcul al CAS nu poate fi mai mică de 12 sau 24 de salarii, în funcție de venitul realizat.
Impozitul pe venit de 10%
Veniturile din drepturi de autor se impozitează cu 10% asupra venitului net, cu o deducere forfetară de 40%. În cazul în care venitul este plătit de o companie, impozitul este reținut la sursă.
Declarația Unică
Persoanele fizice care obțin venituri din drepturi de autor trebuie să depună Declarația Unică până la 25 mai a anului următor realizării venitului. ANAF va transmite declarația precompletată în 2026, iar contribuabilii pot corecta declarațiile anterioare prin depunerea de declarații rectificative.
Taxa pe valoarea adăugată (TVA)
Contribuabilii care realizează venituri din activități independente trebuie să țină evidențe corespunzătoare și se înregistrează în scopuri de TVA în anumite situații, cum ar fi depășirea plafonului de scutire de 395.000 lei.
Concluzie
Modificările legislative din 2026 privind impozitarea veniturilor din drepturi de autor și contribuțiile sociale au un impact semnificativ asupra persoanelor fizice care desfășoară activități creative, subliniind necesitatea respectării obligațiilor fiscale pentru maximizarea veniturilor.