Ce impozite și contribuții trebuie să achiți pentru PFA în 2025?
Un PFA (Persoană Fizică Autorizată) permite desfășurarea de activități economice în mod independent, generând venituri ce implică obligații fiscale. În 2025, impozitarea și contribuțiile sociale se calculează în funcție de venitul realizat și de sistemul de impozitare ales: sistem real sau normă de venit.
Impozitarea PFA în 2025
În anul 2025, impozitul pe venitul realizat este de 10%. Există două metode de impozitare:
Impozitarea în sistem real
Taxele se determină în funcție de venitul anual net, calculat prin scăderea cheltuielilor deductibile din încasările totale. Venitul impozabil se obține după ce se scad pierderile reportate din anii anteriori și contribuțiile sociale datorate.
Impozitarea pe bază de normă de venit
Impozitarea se face la o sumă prestabilită, în funcție de activitate și județ. Plafonul pentru PFA-urile care se supun acestei impozitări este de 25.000 euro. Venitul impozabil se calculează aplicând procentul de 10% la valoarea normei de venit. Contribuabilii cu venituri anuale mai mari de 25.000 euro trebuie să determine venitul net anual în sistem real.
Contribuții sociale pentru PFA în 2025
Contribuția de asigurări sociale (CAS)
Persoanele fizice care obțin venituri din activități independente, cu un venit de cel puțin 12 salarii minime brute, datorează CAS. Baza de calcul este venitul ales de contribuabil, care nu poate fi mai mic decât:
- 12 salarii minime brute pentru venituri între 12 și 24 salarii minime brute;
- 24 salarii minime brute pentru venituri de cel puțin 24 salarii minime brute.
Procentul de contribuție este de 25%. De exemplu, pentru un venit de 48.600 lei, contribuția anuală datorată este de 12.150 lei, iar pentru un venit de 97.200 lei, aceasta este de 24.300 lei. Termenul de plată este până pe 25 mai inclusiv al anului următor.
Contribuția de asigurări de sănătate (CASS)
Contribuția de asigurări de sănătate este de 10% aplicată la venitul net anual realizat sau norma anuală de venit, cu o bază maximă de 60 de salarii minime brute. Dacă venitul net este sub 6 salarii minime, se datorează CASS la nivelul plafonului de 6 salarii, adică 24.300 lei.
Documente necesare pentru înființarea unui PFA
Primul pas în înființarea unui PFA este alegerea domeniului de activitate. Documentele necesare includ:
- Cererea de înregistrare;
- Anexa privind înregistrarea fiscală;
- Declarația-tip pe propria răspundere;
- Dovada rezervării denumirii firmei;
- Actul de identitate al titularului;
- Dovada dreptului de folosință asupra sediului profesional.
Este important ca persoanele fizice să fie conștiente de obligațiile fiscale și de documentele necesare pentru a desfășura activități economice în mod legal. Astfel, înțelegerea acestora contribuie la evitarea problemelor legale și la o gestionare eficientă a veniturilor.